關于進一步加強財會監(jiān)督的實施方案

為深入貫徹落實《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（中辦發(fā)〔2023〕4號）精神，進一步加強財會監(jiān)督工作，更好發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用，結(jié)合我省實際，制定本實施方案。

一、總體目標

到2025年，黨對財會監(jiān)督的領導進一步加強，構(gòu)建起財政部門主責監(jiān)督、有關部門依責監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、相關中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系；初步建立分工明確、與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的具有海南自由貿(mào)易港特色的財會監(jiān)督工作機制。堅持目標導向和問題導向相統(tǒng)一，加大重點領域監(jiān)督力度，在推動黨中央、國務院重大決策部署和省委、省政府工作要求貫徹落實方面更好地發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用。

二、主要任務

（一）進一步健全財會監(jiān)督體系

1.加強黨對財會監(jiān)督工作的領導。各級黨委要加強對財會監(jiān)督工作的領導，保障黨中央決策部署和省委、省政府工作要求落實到位，統(tǒng)籌推動各項工作有序有效開展。各級政府要建立財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制，明確工作任務、健全機制、完善制度，加強對下級財會監(jiān)督工作的督促指導。

2.財政部門依法履行財會監(jiān)督主責。各級財政部門是本級財會監(jiān)督的主責部門，牽頭組織對本級財政、財務、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。加強預算管理監(jiān)督。嚴格預算編制、預算執(zhí)行、預算績效的管理和監(jiān)督，構(gòu)建完善現(xiàn)代預算制度。實施預算支出項目全生命周期管理和監(jiān)督，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不折不扣落實過緊日子要求，嚴控一般性支出，兜實“三?！钡拙€。加強地方政府債務監(jiān)督管理，防范化解債務風險。強化預算對執(zhí)行的剛性約束，嚴禁無預算、超預算安排支出。扎實開展財政預算評審，強化工程造價監(jiān)督。加強對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理、政府采購活動的監(jiān)督。促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結(jié)合，從嚴審核行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)配置預算。規(guī)范政府采購行為，加強對政府采購違法失信行為的監(jiān)管。加強對預算單位財務管理、內(nèi)部控制的監(jiān)督。通過對預算單位資金進行動態(tài)監(jiān)控預警、開展監(jiān)督檢查等措施，督促指導單位規(guī)范財務管理，推動預算單位嚴格執(zhí)行各項財政、財務和會計規(guī)章制度。研究會計集中核算管理模式下，合理劃分預算單位和會計管理中心（支付局）的財會監(jiān)督職責。加強對會計行為的監(jiān)督，嚴厲打擊會計違法違規(guī)行為，持續(xù)提高會計信息質(zhì)量。加強對注冊會計師、資產(chǎn)評估和代理記賬行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督，促進行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，優(yōu)化海南自由貿(mào)易港營商環(huán)境。

3.各部門依照法定職責實施部門監(jiān)督。有關部門要依法依規(guī)強化對主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位財會監(jiān)督工作的督促指導。加強對所屬單位財政預算工作的監(jiān)督。加強對歸口財務管理單位財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對財務活動開展日常監(jiān)督和指導。按照會計法賦予的職權(quán)，加強對有關單位會計資料的監(jiān)督，規(guī)范會計行為。政府采購監(jiān)督管理部門、集中采購機構(gòu)、審計機關、監(jiān)察機關應按照政府采購法賦予的職責，加強政府采購監(jiān)督檢查，規(guī)范政府采購行為。有關資產(chǎn)評估行政管理部門按照資產(chǎn)評估法賦予的職責，加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，對資產(chǎn)評估機構(gòu)進行監(jiān)督檢查，整治行業(yè)違法違規(guī)行為。

4.各單位進一步加強內(nèi)部監(jiān)督。各單位要加強對本單位經(jīng)濟業(yè)務、財務管理、會計行為的日常監(jiān)督。各單位主要負責人是本單位內(nèi)部監(jiān)督第一責任人，對本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責。各單位要建立健全權(quán)責清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系。要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確承擔財會監(jiān)督職責的機構(gòu)和人員，負責本單位日常監(jiān)督檢查，落實單位內(nèi)部財會監(jiān)督主體責任。要加強財會人員的業(yè)務培訓，提高業(yè)務素質(zhì)。財會人員要加強自我約束，遵守職業(yè)道德，對違反法律法規(guī)的財會事項要堅決拒絕辦理，對違法違規(guī)行為要依法檢舉。

5.中介機構(gòu)加強執(zhí)業(yè)監(jiān)督。會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務師事務所、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)要嚴格遵守會計法、注冊會計師法、資產(chǎn)評估法等法律法規(guī)和規(guī)章制度，依法履行審計鑒證、資產(chǎn)評估、稅務服務、會計服務等職責，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。加強質(zhì)量控制體系和內(nèi)部控制制度建設，加強風險分類防控，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系。強化內(nèi)部治理，在人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準、信息化建設等方面，建立并有效實施實質(zhì)統(tǒng)一的管理體系，持續(xù)提升一體化管理水平。中介機構(gòu)從業(yè)人員要深入學習執(zhí)業(yè)準則和監(jiān)管規(guī)則，切實加強專業(yè)能力建設。

6.行業(yè)協(xié)會加強自律監(jiān)督。注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、注冊稅務師協(xié)會、銀行業(yè)協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會等要切實加強行業(yè)誠信教育，強化對誠信價值和執(zhí)業(yè)行為的正向引領，通過評優(yōu)、表彰等方式增強中介機構(gòu)和從業(yè)人員的誠信意識，促進行業(yè)誠信建設。進一步加強行業(yè)“黑名單”應用，將誠信建設要求貫穿到行業(yè)管理和服務工作各環(huán)節(jié)。進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，運用信用記錄、警示告誡、公開曝光等措施加大懲戒力度。持續(xù)加強執(zhí)業(yè)行為日常監(jiān)測，完善投訴舉報、輿情處置等快速處理機制，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（二）完善財會監(jiān)督工作機制

7.建立財會監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制。構(gòu)建財政部門、有關部門、各單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制。各級財政部門發(fā)揮牽頭抓總作用，負責本級政府財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制日常工作，抓好統(tǒng)籌謀劃和督促指導；稅務、人民銀行、國有資產(chǎn)監(jiān)管、金融監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門積極配合、密切協(xié)同。建立健全部門間協(xié)同監(jiān)管機制，優(yōu)化資源配置，形成監(jiān)督合力。建立政府部門與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管機制，推動行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管有機融合、協(xié)同推進。相關中介機構(gòu)要嚴格按照法律法規(guī)、準則制度規(guī)定，在配合財會監(jiān)督執(zhí)法中提供專業(yè)意見。中介機構(gòu)及其從業(yè)人員對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告。各單位應配合依法依規(guī)開展財會監(jiān)督，不得拒絕、阻撓、拖延，不得提供虛假或者有重大遺漏的財會資料及信息。

8.建立省級與中央、省級與市縣縱向聯(lián)動工作機制。壓實各有關方面財會監(jiān)督責任，加強上下聯(lián)動。省級財政部門按照財政部制定的財會監(jiān)督工作規(guī)劃及省年度工作重點牽頭制定財會監(jiān)督年度工作要點，組織省直相關部門和指導各市縣開展財會監(jiān)督工作。各有關部門加強與相關中央駐瓊單位的溝通協(xié)同聯(lián)動，強化信息共享共用。各有關部門派出機構(gòu)依照法律法規(guī)規(guī)定和上級部門授權(quán)實施監(jiān)督工作?？h級以上政府和有關部門依法依規(guī)組織開展本行政區(qū)域內(nèi)財會監(jiān)督工作。對財會監(jiān)督中的重大事項，各級政府及時向上級政府報告，各有關部門及時向同級黨委、政府和上級主管部門報告。

9.建立財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)機制。建立健全信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享等工作機制。以黨內(nèi)監(jiān)督為主導，加強與巡視巡察機構(gòu)的協(xié)作，加強與紀檢監(jiān)察機關的貫通協(xié)調(diào)，完善貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風”、整治群眾身邊腐敗和不正之風等方面的貫通協(xié)調(diào)機制。將財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違紀或職務違法、職務犯罪問題線索，依規(guī)依紀依法及時移送紀檢監(jiān)察機關。選派財會業(yè)務骨干參加巡視巡察、紀委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查等。強化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善服務人大審查監(jiān)督工作機制。加強與行政、司法、審計、統(tǒng)計等部門的溝通協(xié)作，建立健全監(jiān)督成果共享互認機制。

（三）堅持服務大局，做好重點領域財會監(jiān)督工作

10.聚焦黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署貫徹落實情況。對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，做好穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價工作，落實各項財政改革舉措，“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療、就業(yè)等民生領域及自由貿(mào)易港封關運作的相關財稅政策落實和資金使用情況等進行財會監(jiān)督，嚴肅查處財經(jīng)領域違反宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定發(fā)展的違紀違規(guī)行為，以精準有力的監(jiān)督手段保障黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署的貫徹落實。

11.聚焦財經(jīng)紀律重點問題。進一步嚴肅財經(jīng)紀律，切實增強紀律規(guī)矩意識，聚焦減稅降費、黨政機關過緊日子、基層“三?！薄鴰旃芾?、資產(chǎn)管理、政府債務管理等重點領域，嚴肅查處財政收入不真實不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設財政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務、年底突擊花錢、違規(guī)返還財政收入等突出問題，強化財經(jīng)紀律剛性約束。

12.聚焦財務會計違法違規(guī)行為。加強對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督。依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務、虛假建賬信息、濫用會計準則等會計違法違規(guī)行為。強化行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量，推動會計核算規(guī)范化管理。加強對國有企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)審核，進一步強化國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等財務、會計行為的監(jiān)督，夯實財會數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。常態(tài)化開展中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，嚴厲打擊無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、虛假承諾等違法違規(guī)行為。強化對相關責任人的追責問責。

三、保障措施

（一）加強組織領導。各市縣各部門各單位要加強財會監(jiān)督工作的組織領導，認真貫徹落實關于加強財會監(jiān)督工作的決策部署。各市縣要采取有力措施，有效開展本地區(qū)財會監(jiān)督工作。將財會監(jiān)督工作推進情況作為領導班子和有關領導干部考核的重要內(nèi)容；對于貫徹落實財會監(jiān)督?jīng)Q策部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責。

（二）加強隊伍建設。省級和市縣級財政部門應強化財會監(jiān)督隊伍和能力建設。各部門各單位要完善財會監(jiān)督人才政策體系，創(chuàng)新培養(yǎng)方式方法，分類型、分領域建立高層次財會監(jiān)督人才庫，積極建設數(shù)量充足、素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的財會監(jiān)督人才隊伍。各部門各單位要配備與財會監(jiān)督職能任務相匹配的人員力量，充分發(fā)揮日常監(jiān)管作用，確保監(jiān)管工作有效到位。

（三）提升財會監(jiān)督成效。強化信息化技術在財會監(jiān)督領域的應用，深化“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”，充分運用大數(shù)據(jù)和信息化手段為日常風險識別預警、執(zhí)法檢查、追責問責提供有力支持。優(yōu)化監(jiān)督模式與方式方法，推動日常監(jiān)督與專項監(jiān)督、監(jiān)督檢查與績效評價、現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督、線上監(jiān)督與線下監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督相結(jié)合，實現(xiàn)監(jiān)督和管理有機統(tǒng)一。適時開展財會監(jiān)督專項行動，堅持有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，加大對違法違規(guī)行為的處理處罰和結(jié)果公示力度，推動實施聯(lián)合懲戒，大幅提高相關責任主體違法違規(guī)成本，增強財會監(jiān)督的權(quán)威性、嚴肅性和震懾力。督促財會監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改。

（四）加強學習宣傳。多渠道多平臺開展財會監(jiān)督法律法規(guī)政策的宣傳，積極做好政策解讀和輿論引導，強化財會從業(yè)人員執(zhí)業(yè)操守。將財會監(jiān)督納入會計專業(yè)人員繼續(xù)教育范圍，強化法紀意識。鼓勵先行先試，強化引領示范，加強對經(jīng)驗做法、典型案例、工作成效的總結(jié)推廣和宣傳報道。加強輿論引導，積極回應社會關切，充分調(diào)動各方面積極性，為加強財會監(jiān)督工作營造良好環(huán)境。